INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LA GESTIÓN DE AUDITORÍA INTERNA DE LA JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR 20 de marzo de 2023 Informe N° DFOE-CAP-IAD-0001-2023 Contraloría General de la República División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades Auditoría de Carácter Especial - Compromiso de informe directo CONTENIDO Resumen Ejecutivo…………………………………………………………………………………...3 1. INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………………………..5 2. RESULTADOS……………………………………………………………………………………..9 Debilidades en la formulación, seguimiento y evaluación de la planificación estratégica..9 Debilidades para gestionar la continuidad, los recursos y la comunicación de sus servicios de auditoría…………………………………………………………………………...10 Debilidades en la ejecución de los procesos y gestión de la información de la auditoría interna…………………………………………………………………………………………….14 Debilidades en la definición e implementación de acciones enfocadas en la promoción, desarrollo profesional y liderazgo del personal de la AI-JUDESUR………………………16 Debilidades en la definición e implementación de acciones para el fortalecimiento de la cultura de la Unidad…………………………………………………………………………….19 3. CONCLUSIÓN……………………………………………………………………………………20 4. DISPOSICIONES…………………………………………………………………………………21 - 2 - Resumen Ejecutivo ¿QUÉ EXAMINAMOS? La auditoría tuvo como objetivo determinar si la gestión de auditoría interna de la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur se realiza conforme al marco regulatorio aplicable con el fin de determinar oportunidades de mejora que coadyuven a su fortalecimiento como componente orgánico del Sistema de Control Interno. El periodo evaluado comprendió entre el 1 de enero de 2020 y 31 de diciembre de 2022. ¿POR QUÉ ES IMPORTANTE? La Auditoría Interna debe ser una actividad independiente, objetiva y asesora, cuyo propósito es proporcionar seguridad razonable, validar y mejorar las operaciones de la entidad, así como, contribuir a que se a ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades F-GE-44 V7 Al contestar refiérase al oficio Nº 03268 20 de marzo, 2023 DFOE-CAP-0270 Licenciado Jorge Barrantes Rivera Auditor Interno JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR jbarrantes@judesur.go.cr secreauditoria@judesur.go.cr Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-CAP-IAD-00001-2023, denominado Informe de Auditoría sobre la gestión de auditoría interna, ejecutada en Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur Me permito remitirle el Informe N° DFOE-CAP-IAD-00001-2023, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial efectuada en Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur, sobre la gestión de auditoría interna. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones 4.5, 4.6, 4.7, 4.8, 4.9, 4.10 y 4.11, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría General. Es importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa Unidad de Auditoría Interna observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N° R-DC-144-2015, publicada en el Diario Oficial La Gaceta N° 242 del 14 de diciembre de 2015. En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que esa Unidad de Auditoría Interna debe designar y comunicar al Área de Seguimiento para la Mejora Pública, los datos de la persona responsable del expediente de cumplimiento, a quién le corresponderá la tarea de conformar, actualizar, foliar, custodiar, conservar y dar acceso al expediente de cumplimiento de las disposiciones y recomendacio ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades F-GE-46 V7 Al contestar refiérase al oficio Nº 03266 20 de marzo, 2023 DFOE-CAP-0269 Licenciada Jazmín Porras Mendoza Presidenta JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR representacion.pe@judesur.go.cr secreactas@judesur.go.cr Estimada señora: Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-CAP-IAD-00001-2023, denominado Informe de Auditoría sobre la gestión de auditoría interna, ejecutada en Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur Me permito remitirle el Informe N° DFOE-CAP-IAD-00001-2023, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial efectuada en Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur, sobre la gestión de auditoría interna. Lo anterior, con el propósito de que ese informe sea puesto por usted en conocimiento de los miembros de la Junta Directiva de la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur, en la sesión de dicho órgano colegiado, inmediata posterior a la fecha de recepción de este informe. La información que se solicita en el informe para acreditar el cumplimiento de la disposición 4.4, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría General. Es importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa Junta Directiva observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N° R-DC-144-2015, publicada en el Diario Oficial La Gaceta N° 242 del 14 de diciembre de 2015. Asimismo, se le solicita comunicar al Órgano Contralor sobre la(s) persona(s) a quien (es) se le asignó el rol de contacto oficial, para facilitar la comunicación entre la persona a la ...

23/12/22, 08:46 Emitir resolución de recursos https://www.sicop.go.cr/moduloBid/cgr/Ep_CgrResultDetailView.jsp?resultSeqno=1909&cartelNo=20221104728&cartelSeq=00&cartelVersion=211120… 1/5 Emitir resolución de recursos 1. Generar resolución de recursos Encargado Andrea Muñoz Fecha/hora gestión 22/12/2022 20:54 Fecha/hora resolución 23/12/2022 08:36 * Procesos asociados Número documento 8072022000000777 * Tipo de resolución Número de procedimiento 2022LN-000003-0019700001 Nombre Institución Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de la Provincia de Puntarenas Descripción del procedimiento CONCESIÓN DE LOCALES COMERCIALES DISPONIBLES DEL DEPÓSITO LIBRE COMERCIAL DE GOLFITO, Re f. Licitación Pública 2022LN-000002-0019700001 2. Listado de recursos Número Fecha presentación Recurrente Empresa/Interesado Resultado Causa resultado 8002022000001227 09/12/2022 09:47 SUSAN NARANJOLOPEZ Asociación de Concesionarios del Depósito Libre Comercial de Golfito 3. *Validaciones de control Tipo de procedimiento En tiempo Prórroga de apertura de ofertas Legitimación Quién firma el recurso Firma digital Cartel objetado Temas previstos 4. *Resultando I.- Que el día nueve de diciembre de dos mil veintidós, la ASOCIACIÓN DE CONCESIONARIOS DEL DEPÓSITO LIBRE COMERCIAL DE GOLFITO, en adelante la Asociación, presenta recurso de objeción en contra del pliego de condiciones de la licitación pública de referencia; misma que es promovida por la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de la Provincia de Puntarenas, en adelante Judesur. II.- Que mediante auto de las catorce horas cuarenta y nueve minutos del catorce de diciembre de dos mil veintidós, esta División otorgó audiencia especial a la Administración licitante para que se pronunciara sobre los términos del recurso de objeción interpuesto por la Asociación. Dicha audiencia fue atendida mediante oficio No. D.L.C.G-194-2022, suscrito por los Licenciados Karla Moya Gutiérrez y Carlos Morera Castillo, d ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades Al contestar refiérase al oficio N° 23255 23 de diciembre, 2022 DFOE-CAP-3891 Licenciado Carlos Morera Castillo Director Ejecutivo a.i JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS directorejecutivo@judesur.go.cr cmorera@judesur.go.cr Estimado señor: Asunto: Resultado del trámite del presupuesto de beneficio patrimonial a sujeto privado mediante transferencia incorporada en el presupuesto inicial 2023 de la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de la Provincia de Puntarenas La Contraloría General recibió el oficio N° DEJ-252-2022 del 30 de septiembre de 2022, mediante el cual se remite el presupuesto del beneficio patrimonial a un sujeto privado incorporado en el presupuesto inicial 2023 por la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur, para el cumplimiento de fines relacionados con deporte, recreación, cultura y religión. 1. CONSIDERACIONES GENERALES 1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN El acto de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica y 5 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, N° 7428, según el cual, cuando se otorgue el beneficio de una transferencia de fondos gratuita y sin contraprestación del sector público a un sujeto privado, se requerirá la aprobación por parte del Órgano Contralor del presupuesto de dicho beneficio. La aprobación interna efectuada por el concedente, como requisito de legalidad de los presupuestos de los beneficios a sujetos privados, se determina en el momento en que Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica mailto:directorejecutivo@judesur.go.cr mailto:cmorera@judesur.go.cr http ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades Al contestar refiérase al oficio N° 23253 23 de diciembre, 2022 DFOE-CAP-3889 Licenciado Carlos Morera Castillo Director Ejecutivo a.i. JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS directorejecutivo@judesur.go.cr cmorera@judesur.go.cr Estimado señor: Asunto: Improbación del presupuesto inicial 2023 de la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de la Provincia de Puntarenas Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los miembros de la Junta Directiva y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se comunica la improbación del presupuesto inicial 2023 de la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de la Provincia de Puntarenas (JUDESUR) por ?4.052,8 millones. 1. CONSIDERACIONES GENERALES 1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN El presupuesto inicial fue enviado a la Contraloría General mediante oficio N° DEJ-252-2022 del 30 de septiembre de 2022 atendiendo el plazo establecido en el artículo 19 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, N° 7428 por medio del Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos (SIPP), de conformidad con lo preceptuado en la norma 4.2.12 de las Normas Técnicas sobre Presupuesto Público (NTPP). La aprobación interna efectuada por la Junta Directiva como requisito de validez del documento aportado, consta en el acta de la sesión extraordinaria N° 42-2022 celebrada el 23 de septiembre de 2022. Esto de conformidad con lo regulado en la norma 4.2.3 de las NTPP. La competencia de improbación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica y el artículo 18 de la Ley N° 7428 y otras leyes conexas. De acuerdo con la norma 4.2.17 de las NTPP, el resultado de la aprobación externa del presupuesto institucio ...

14/12/22, 16:44 Emitir resolución de recursos https://www.sicop.go.cr/moduloBid/cgr/Ep_CgrResultAppealDetailView.jsp?resultSeqno=1827&cartelNo=20221002816&cartelSeq=00&cartelVersion=… 1/4 Emitir resolución de recursos 1. Generar resolución de recursos Encargado Allan Quesada Monge Fecha/hora gestión 14/12/2022 08:21 Fecha/hora resolución 14/12/2022 16:34 * Procesos asociados Número documento 8072022000000713 * Tipo de resolución Número de procedimiento 2022CD-000017-0041201186 Nombre Institución Fundación del Parque Marino del Pacifico Descripción del procedimiento Auditoria externa 2021 2. Listado de recursos Número Fecha presentación Recurrente Empresa/Interesado Resultado Causa resultado 8122022000000382 22/11/2022 09:56 OMER ALBERTOMORALES ROMAN OMER ALBERTO MORALES ROMAN 8122022000000381 22/11/2022 09:50 OMER ALBERTOMORALES ROMAN OMER ALBERTO MORALES ROMAN Resultado del acto final 3. *Validaciones de control Tipo de procedimiento En tiempo Prórroga de apertura de ofertas Legitimación Quién firma el recurso Firma digital Cartel objetado Temas previstos 4. *Resultando I. Que el veintidós de noviembre del dos mil veintidós, Omer Alberto Morales Román, presentó ante la Contraloría General de la República mediante el Sistema Integrado de Compras Públicas (SICOP), recursos de apelación en contra de la resolución del recurso de revocatoria presentado ante la administración de la Fundación, contra el acto de adjudicación de la Contratación Directa 2022CD-000017-0041201186 promovida por la Fundación del Parque Marino del Pacifico. II. Que mediante auto de las quince horas treinta y cuatro minutos del veintitrés de noviembre de dos mil veintidós, este órgano contralor solicitó a la Administración el expediente administrativo; lo cual fue atendido mediante oficio DEPMP-084-2022 del veinticuatro de noviembre de dos mil veintidós. III. Que mediante auto de las trece horas cuarenta y dos minutos del veinticuatro de noviembre de dos mil ve ...

Auditoría de carácter especial sobre la gestión de auditoría interna de la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur DFOE-CAP-RF-00003-2022 Estructura: mejoras para la continuidad, la gestión de recursos y la comunicación de la auditoría interna Diciembre, 2022 Generalidades Objetivo El objetivo de la auditoría es determinar si la gestión de auditoría interna de la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur se realiza conforme al marco regulatorio aplicable con el fin de determinar oportunidades de mejora que coadyuven a su fortalecimiento como componente orgánico del Sistema de Control Interno. Particularmente, el objetivo de este reporte es comunicar las condiciones susceptibles de mejora identificadas respecto a la estructura utilizada para esa gestión. Alcance y período: El presente reporte abarca el análisis de la estructura para la gestión de la auditoría interna, considerando los elementos que se detallan en la Figura 1 conforme al marco normativo y prácticas aplicables. Figura 1. Prácticas auditadas Fuente: Elaboración CGR. El período de análisis comprende del 1 de enero de 2021 al 30 de setiembre de 2022, ampliándose en los casos que se estime necesario. Este es el primer reporte de auditoría; posteriormente se emitirá un segundo reporte sobre aspectos de estrategia, liderazgo y cultura; así como, un informe final que comprenderá, además, los resultados correspondientes a procesos e información, competencias y equipos. Relevancia: La auditoría Interna y la administración activa son componentes orgánicos del sistema de control interno, encargados de su establecimiento y óptimo funcionamiento con el fin de proteger los fondos públicos y garantizar la eficiencia y eficacia en la gestión institucional. En el caso de la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur (JUDESUR), la gestión de auditoría interna cobra relevancia en razón del aporte mediante sus servicios al cumplimiento de sus fines como responsable de promover el desarrollo socioeconómi ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades Al contestar refiérase al oficio Nº 22488 13 de diciembre, 2022 DFOE-CAP-3819 Licenciado Rigoberto Nuñéz Salazar Presidente Junta Directiva JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR rnunez@judesur.go.cr Estimado señor: Asunto: Remisión del reporte N° DFOE-CAP-RF-00003-2022 denominado “Estructura: mejoras para la continuidad, la gestión de recursos y la comunicación de la Auditoría Interna” En el contexto de la auditoría con enfoque ágil que ejecuta la Contraloría General, me permito remitir el reporte N° DFOE-CAP-RF-00003-2022 de la auditoría de carácter especial sobre la gestión de auditoría interna de la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur, preparado por el Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, el cual se denomina “Estructura: mejoras para la continuidad, la gestión de recursos y la comunicación de la Auditoría Interna”. Lo anterior, con el propósito de que este informe sea puesto en conocimiento de los miembros de Junta Directiva, en la sesión inmediata posterior a la fecha de recepción del mismo. El objetivo de este reporte es comunicar las condiciones susceptibles de mejora identificadas respecto a la estructura utilizada para la gestión de auditoría interna, conforme a lo dispuesto en el marco regulatorio y prácticas aplicables en procura de mejorar su desempeño y generar valor público. Además, dicho reporte se publicará en el sitio web de la Contraloría General el 16 de diciembre de 2022. Finalmente, en caso de tener observaciones, las mismas deberán ser remitidas a la Contraloría General en los próximos 5 días hábiles, para ser valoradas y se tomarán en cuenta durante la etapa de examen y si corresponde serán incorporadas en el informe final de la auditoría. Asimismo, las acciones que se ejecuten para atender las situaciones de mejora señaladas en el precitado re ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades Al contestar refiérase al oficio Nº 22489 13 de diciembre, 2022 DFOE-CAP-3820 Licenciado Jorge Barrantes Rivera Auditor Interno JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR jbarrantes@judesur.go.cr secreauditoria@judesur.go.cr Estimado señor: Asunto: Remisión del reporte N° DFOE-CAP-RF-00003-2022 denominado “Estructura: mejoras para la continuidad, la gestión de recursos y la comunicación de la Auditoría Interna” En el contexto de la auditoría con enfoque ágil que ejecuta la Contraloría General, me permito remitir el reporte N° DFOE-CAP-RF-00003-2022 de la auditoría de carácter especial sobre la gestión de auditoría interna de la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur, preparado por el Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, el cual se denomina “Estructura: mejoras para la continuidad, la gestión de recursos y la comunicación de la Auditoría Interna”. El objetivo de este reporte es comunicar las condiciones susceptibles de mejora identificadas respecto a la estructura utilizada para la gestión de esa auditoría interna, conforme a lo dispuesto en el marco regulatorio y prácticas aplicables en procura de mejorar su desempeño y generar valor público. Además, dicho reporte se publicará en el sitio web de la Contraloría General el 16 de diciembre de 2022. Atentamente, M.Sc. Jessica Víquez Alvarado Gerente de Área JBS/KCC/ncs G: 2022000415-1 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica mailto:jbarrantes@judesur.go.cr mailto:secreauditoria@judesur.go.cr http://www.cgr.go.cr/ 2022-12-13T08:08:04-0600 ] ...